ISA 만기 자금을 연금계좌로 이전하면 세액공제를 최대 300만원 더 받을 수 있다는 사실, 알고 계셨나요? 연금저축·IRP에 매년 납입해도 세액공제 한도는 900만원이지만, ISA 만기 이전 자금을 합산하면 총 1,200만원까지 세액공제 대상이 됩니다. 놓치면 돌아오지 않는 이 기회를 정확하게 챙겨가세요.
ISA 연금이전 세액공제 — 제도의 핵심부터
조세특례제한법에 따라 ISA 만기해지 후 60일 이내에 해지 금액을 연금저축 또는 IRP 계좌로 납입하면 이전 금액의 10%, 최대 300만원까지 추가 세액공제가 적용됩니다. 이 추가 한도는 기존 연금계좌 납입 한도(900만원)와는 별개로 적용됩니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 근거 법령 | 조세특례제한법 제91조의18 |
| 이전 기한 | ISA 만기해지일로부터 60일 이내 |
| 이전 대상 계좌 | 연금저축(연금저축펀드·연금저축보험) 또는 IRP |
| 추가 세액공제 한도 | 이전 금액의 10%, 최대 300만원 |
| 기존 세액공제 한도와의 관계 | 별도 적용 (기존 900만원 + 추가 300만원 = 총 1,200만원) |
| 추가 세액공제 최대 금액 받는 조건 | ISA 해지 금액 3,000만원 이상 이전 (3,000만원 × 10% = 300만원) |
기존 연금납입 세액공제 한도(900만원)는 그대로 유지되면서, ISA 이전 금액의 10%(최대 300만원)가 추가로 세액공제 대상이 됩니다. 60일이라는 기한을 단 하루라도 넘기면 일반 납입으로 처리되어 기존 900만원 한도 내에서만 공제됩니다.
세액공제 계산 예시 — 내가 얼마나 돌려받나?
세액공제율은 총급여(근로소득자) 또는 종합소득금액에 따라 다릅니다. 실제 예시로 계산해 보겠습니다.
| 구분 | 세액공제율 | 기존 한도 최대 환급 | ISA 이전 추가 환급 (300만원 기준) | 합산 최대 환급 |
|---|---|---|---|---|
| 총급여 5,500만원 이하 | 16.5% | 900만원 × 16.5% = 148.5만원 | 300만원 × 16.5% = 49.5만원 | 198만원 |
| 총급여 5,500만원 초과 | 13.2% | 900만원 × 13.2% = 118.8만원 | 300만원 × 13.2% = 39.6만원 | 158.4만원 |
① 연금저축 900만원 납입 → 148.5만원 세액공제
② ISA 해지금 3,000만원 이전 → 300만원(= 3,000만원 × 10%) 추가 세액공제 → 49.5만원
③ 합산 세액공제 환급: 총 198만원
(단, ISA 해지금은 기존 연금납입 900만원 한도와 별개 처리)
이전 절차 — 단계별 실행 방법
60일 기한을 놓치지 않으려면 ISA 해지와 동시에 연금이전 계획을 세워두는 것이 중요합니다.
• ISA 계좌 만기해지 완료 (보유 상품 전액 현금화 선행)
• 연금저축 또는 IRP 계좌 개설 (없는 경우 사전 개설 필요)
• 이전할 금액 결정 (전액 or 일부 — 3,000만원 이상이면 최대 300만원 추가 공제)
| 단계 | 행동 | 주의사항 |
|---|---|---|
| 1단계 | ISA 계좌 만기 후 해지 신청 (만기 후 30일 이내) | 보유 ETF·펀드 미리 매도 (결제 D+2 감안) |
| 2단계 | 해지 금액 입금 확인 | 60일 카운트는 해지일부터 시작 |
| 3단계 | 연금저축 또는 IRP로 자금 이체 | 반드시 해지일부터 60일 이내 완료 |
| 4단계 | 연금 금융기관에 'ISA 만기 전환 납입' 임을 고지 | 일반 납입과 구분 처리 요청 (일부 금융사 자동 구분, 일부는 수동) |
| 5단계 | 연말정산 또는 종합소득세 신고 시 세액공제 신청 | 연금 납입 확인서 발급 → 국세청 홈택스 제출 |
ISA 해지일 기준으로 정확히 60일 이내에 연금계좌로 이체가 완료되어야 합니다. 이체 신청일이 아닌 실제 입금 완료일 기준이므로, 여유 있게 50일 이내에 이체하는 것을 권장합니다.
연금저축 vs IRP — 어디로 이전할까?
ISA 만기 자금을 이전할 수 있는 연금계좌는 두 종류입니다. 어떤 차이가 있는지 확인하세요.
| 항목 | 연금저축 | IRP (개인형퇴직연금) |
|---|---|---|
| 가입 대상 | 소득이 있는 거주자 (금융소득종합과세자 포함) | 근로자·자영업자·프리랜서 (직전 근로 이력 필요) |
| 세액공제 한도 | 600만원 (단독) | 900만원 (연금저축과 합산 시) |
| 중도 인출 | 가능 (단, 16.5%~22% 기타소득세) | 불가 (퇴직·사망·해외 이주 등 예외 시만 가능) |
| ISA 이전 세액공제 | 가능 (최대 300만원 추가) | 가능 (최대 300만원 추가) |
| 운용 자산 | 펀드·ETF 위주 | 펀드·ETF + 예금·채권 등 안전자산 편입 가능 |
• 유동성(중도 인출 가능성)이 중요하다 → 연금저축
• 세액공제 한도를 최대화하고 싶다(연금저축과 합산 900만원 한도 활용) → IRP
• 두 계좌 모두 있다면 상황에 맞게 분배 이전도 가능
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. ISA 해지 금액 전부를 이전해야 하나요?
아닙니다. 일부만 이전해도 됩니다. 다만 추가 세액공제 300만원(최대)을 받으려면 3,000만원 이상 이전해야 합니다. 이전 금액이 1,000만원이라면 추가 세액공제 대상은 100만원(= 1,000만원 × 10%)이 됩니다.
Q. 연금저축과 IRP에 나눠서 이전해도 되나요?
네, 가능합니다. ISA 해지 금액을 연금저축과 IRP에 분산해서 이전해도 합산 금액의 10%(최대 300만원)를 추가 세액공제받을 수 있습니다. 단, 각각 60일 이내 이전이 완료되어야 합니다.
Q. 이미 연금저축에 900만원을 납입했는데, ISA 이전 금액도 세액공제가 되나요?
네, 됩니다. ISA 만기 전환 납입은 기존 900만원 한도와 별개로 최대 300만원을 추가 세액공제받을 수 있습니다. 즉, 기존 연금납입 900만원 + ISA 이전 추가 300만원 = 총 1,200만원이 세액공제 대상이 됩니다.
Q. 연금 수령 시에는 어떤 세금이 붙나요?
연금으로 수령하면 연금소득세(3.3~5.5%)가 적용됩니다. 세액공제를 받지 않은 원금(세후 납입분)은 비과세로 수령합니다. 55세 이후 연금 형태로 수령하는 것이 일반 소득세(16.5%~22%)보다 훨씬 낮은 세율이 적용되므로 장기 운용이 유리합니다.
Q. ISA 만기 연장 후에도 연금이전 세액공제를 받을 수 있나요?
아닙니다. 반드시 만기 해지를 해야 연금이전 추가 세액공제 혜택이 적용됩니다. 만기 연장을 선택한 경우 이 혜택을 이용할 수 없으며, 한번 놓치면 해당 계좌에 대해서는 영구히 사라집니다.
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- 혜택: ISA 만기해지 자금의 10%, 최대 300만원 추가 세액공제 (기존 연금 900만원과 별개)
- 조건: ISA 만기해지 후 60일 이내 연금저축·IRP 이체 완료
- 최대 공제 환급액: 총급여 5,500만원 이하 → 49.5만원 / 초과 → 39.6만원
- 이전 금액 기준: 3,000만원 이상 이전해야 300만원 추가 세액공제 한도 충족
- 총 세액공제 최대 한도: 기존 연금납입 900만원 + ISA 이전 300만원 = 1,200만원
- 주의: 연장한 계좌는 이 혜택 적용 불가 / 60일 초과 이전 시 일반 납입으로 처리
ISA 만기는 1년에 한 번씩 찾아오는 절세 이벤트입니다. 해지 후 60일 이내 연금계좌로 이전하면 기존 세액공제 혜택에 최대 49.5만원(5,500만원 이하 기준)을 추가로 돌려받을 수 있습니다. 만기일을 미리 파악해 두고, 해지와 동시에 연금이전 일정을 캘린더에 표시해 두면 이 기회를 놓치지 않을 수 있습니다.
