부모님께 돈을 빌릴 때 차용증을 쓰지 않으면 증여세가 나올 수 있습니다. 직접 국세청 기준을 찾아보니 이자율과 차용증 형식이 꽤 구체적이었습니다. 2026년 기준 면제 한도와 차용증 작성법을 정리했습니다.
📋 2026년 증여세 관계별 면제 한도 총정리
증여세는 10년 단위로 증여받은 금액의 합계에서 공제 한도를 뺀 금액에 과세됩니다. 관계별 공제 한도는 다음과 같습니다.
| 증여자와의 관계 | 10년간 공제 한도 (2026년 기준) | 비고 |
|---|---|---|
| 배우자 | 6억 원 | 혼인 후 배우자 기준 |
| 직계존속 (부모·조부모) | 5,000만 원 | 미성년 자녀는 2,000만 원 |
| 직계비속 (자녀·손자녀) | 5,000만 원 | 미성년 자녀에게 주는 경우도 동일 |
| 기타 친족 (형제자매·며느리 등) | 1,000만 원 | 10년 합산 |
10년 합산 기준이므로 이전에 증여받은 금액이 있다면 합산해야 합니다. 면제 한도를 넘은 금액에는 10~50%의 누진 세율이 적용됩니다.
홈택스 증여세 신고 및 세금 모의계산📝 가족 간 차용증 작성 시 국세청 인정 기준
가족 간 금전 거래도 차용증을 작성하지 않으면 증여로 간주될 수 있습니다. 국세청은 실제 대차 거래임을 증명하는 서류를 요구합니다.
| 요건 | 내용 | 중요도 |
|---|---|---|
| 차용증 작성 (필수) | 대여금액, 이자율, 상환 기간, 상환 방법 명시 | ★★★★★ |
| 적정 이자 적용 | 무이자 가능 조건: 원금 2억 1,700만 원 이하 (2026년 기준) | ★★★★★ |
| 실제 이자 지급 이력 | 이자 지급 시 계좌이체 내역 보존 필수 | ★★★★☆ |
| 원금 상환 이력 | 정기적 원금 상환 내역 (일괄 상환도 가능하나 약정 필요) | ★★★★☆ |
| 공증 또는 확정일자 | 법적 효력 강화 (필수는 아니나 분쟁 대비에 유리) | ★★★☆☆ |
원금이 2억 1,700만 원을 초과하면 국세청이 정한 적정 이자율(현재 연 4.6%, 2026년 기준)을 적용해야 합니다. 이 이자를 받지 않으면 이자에 해당하는 금액이 증여로 간주될 수 있습니다.
📄 차용증 필수 포함 항목 체크리스트
| 항목 | 예시 |
|---|---|
| 대여자·차용자 인적사항 | 이름, 주민등록번호, 주소 |
| 대여금액 | "금 ○○○○만 원 정 (₩○,○○○,○○○)" |
| 이자율 | "연 ○%의 이자를 매월 ○일까지 지급한다" 또는 "무이자로 한다" |
| 상환 기간 | "본 차용금은 ○○○○년 ○월 ○일까지 상환한다" |
| 상환 방법 | "매월 ○만 원씩 분할상환" 또는 "만기 일시 상환" |
| 작성일·서명 | 자필 서명 + 날인 (인감 또는 도장) |
차용증은 2부 작성 후 대여자와 차용자가 각 1부씩 보관하는 것이 원칙입니다. 우체국에서 내용증명으로 보내두거나 공증을 받으면 법적 분쟁 시 더 강력한 증거가 됩니다.
❓ 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 부모님께 5,000만 원을 받는데 차용증 없이 받아도 되나요?
직계존속에게 10년간 5,000만 원까지는 공제되므로 이전 10년 내 증여 이력이 없다면 증여세 없이 받을 수 있습니다. 다만 금액이 크다면 나중에 국세청 조사에 대비해 은행 이체 내역을 보관하고, 필요시 증여신고를 자진 납부하는 것도 방법입니다.
Q. 2억 1,700만 원 이하면 이자를 받지 않아도 괜찮은 건가요?
원금 2억 1,700만 원 이하의 가족 간 대차 거래는 적정 이자(연 4.6%)를 받지 않아도 증여로 추정되지 않습니다. 다만 이 한도를 초과하는 금액에 대해서는 이자를 받지 않으면 그 이자 금액이 증여로 처리됩니다.
Q. 차용증 없이 가족 간 계좌이체를 했다면 어떻게 되나요?
사후에라도 차용증을 작성하고 이자 납부 내역을 남기면 소명 자료로 활용할 수 있습니다. 단, 과세관청은 작성 시점과 이체 시점의 차이를 확인할 수 있으므로 가능한 한 처음부터 차용증을 작성하는 것이 좋습니다.
Q. 가족 간 차용증에도 인지세가 붙나요?
네. 차용증(금전소비대차계약서)에는 원금 규모에 따라 인지세가 부과됩니다. 1,000만 원 이하는 비과세, 1,000만~3,000만 원은 2만 원, 3,000만~5,000만 원은 4만 원, 5,000만~1억 원은 7만 원, 1억~10억 원은 15만 원입니다.
가족 간 금전 거래는 차용증 작성과 이자·원금 상환 이력이 핵심입니다. 2억 1,700만 원 초과 시 연 4.6% 이자를 꼭 지급하고, 계좌이체로 증거를 남기는 것이 국세청 조사에서 가장 안전한 방법입니다.
